11 月就把明年 5 月的所得稅算出來：提前精算的方法

大部分人是 5 月打開報稅軟體，才知道今年要繳多少（或退多少）。如果你只有薪水，這樣沒什麼問題；但如果你有公司股票、獎金、海外投資，或收入每年變動很大，等到 5 月才算，很多能影響稅額的決定早就過期了。

這篇整理我每年 11 月開始做的事：在年底前把明年 5 月的綜所稅精算出來。包括什麼時候算、要準備哪些數字、還沒發生的收入怎麼估、怎麼確認算得對，以及算完之後可以做哪些決定。

這件事本來很花時間，今年我用 AI 協助整理資料和驗證，文中會在適當的地方說明它幫了什麼。

本文是個人經驗整理，不是稅務建議。稅率與扣除額以財政部當年度公告為準，大額決定請找會計師確認。

為什麼要提前算

1. 很多決定在 12 月 31 日就截止了

綜所稅是「年度」計算的。到了隔年 5 月，你只能照實申報，不能改變任何事。但在年底前，你還可以：

• 決定要不要賣海外股票、賣多少：海外所得適用最低稅負制，每年有一段「免稅空間」，用不完就歸零（詳見下一篇）。
• 決定捐贈的時間點：同一筆捐款，在 12 月或 1 月付，會算在不同年度。
• 補齊扣除額的證明：扶養親屬、身心障礙證明、醫藥費收據，年底前比較好確認。

2. 知道要準備多少現金

如果有公司股票，歸屬時台灣通常不預扣稅，稅要隔年 5 月一次繳，可能是一筆大數字。提早半年知道金額，就有時間安排現金從哪裡來，不用到時候急著賣股票或借錢。

3. 避免意外

收入結構變了（升遷、跳槽、股票大漲、配偶收入增加），級距可能跳一兩級。提早算，才知道邊際稅率是多少，該不該調整其他決定。

我自己就有一年沒算，結果錯過了那年海外利得的免稅空間；那一年的空間本來可以把帳上利得全部免稅墊高成本。之後我就固定在 11 月開始精算。

什麼時候算：一年三次

時間	做什麼	為什麼是這時候
11 月初	第一次精算	調薪、大部分獎金已經確定，還有時間收集資料、安排轉股之類需要幾週的事
12 月初	重算，做年底決定	年終、捐贈、配偶的數字確定了；美股最後交易日前要完成
隔年 1–3 月	用扣繳憑單核對	憑單、房貸利息證明、保險費收據陸續出來，把估計換成實際數字
隔年 5 月	申報、繳稅	和國稅局的試算或 MyData 資料對帳

要算哪些數字

精算的骨架就是申報書的計算流程，一格一格填：

  綜合所得總額（薪資、其他所得、利息、股利……）
− 免稅額（每人；70 歲以上較高）
− 一般扣除額（標準 或 列舉，取高）
− 特別扣除額（薪資、儲蓄投資、身障……）
＝ 綜合所得淨額
  × 稅率 − 累進差額 ＝ 一般所得稅額（夫妻可選三種計稅方式，取最低）
− 股利可抵減稅額
− 已扣繳稅額
＋ 最低稅負制應補差額（有海外所得或特定所得時）
＝ 5 月應補（退）稅額

我的精算表輸入大概長這樣，每一列都寫來源和什麼時候會確定：

輸入	11 月時的來源	什麼時候確定
1–10 月應稅薪資	最新一張薪資單的「本年累計」	已確定
11–12 月薪資	調薪後月薪 × 2	12 月
年終獎金	用過去幾年的公式估	12 月發放時
已扣繳稅額	薪資單累計 ＋ 剩餘月份估計	隔年 1 月扣繳憑單
公司股票所得（RSU/ESPP）	已歸屬的逐筆計算 ＋ 年底前還會歸屬的用現價估	歸屬日
配偶薪資與股票所得	配偶提供	隔年 1 月扣繳憑單
利息、股利	去年金額 ＋ 今年已知的	隔年 MyData
捐贈	已付的 ＋ 年底前預計	收據
房貸利息	每月利息 × 12	銀行 1 月寄的證明
保險費、健保費	去年金額	收據
海外所得	今年已實現的 ＋ 打算賣的	12/31

最後算出三個數字：

1. 5 月應補稅額：要準備多少現金。
2. 邊際稅率：多一塊錢所得要繳幾成稅，用來判斷其他決定。
3. 海外利得空間：今年還能免稅實現多少海外利得。

最難的部分：估還沒發生的收入

精算最費工的不是套公式，而是把「今年還沒發生的」估準。我的做法：

薪資：從「本年累計」往後推

不要從月薪 × 12 開始算，而是拿最新一張薪資單的「本年累計」，加上剩下的月份。要注意，薪資單上的應發總額不等於扣繳憑單上的薪資所得：免稅加班費、每月一定額度內的伙食津貼不算所得，非現金的福利（點數、禮品）反而要算。第一次算的時候，用去年 12 月的薪資單本年累計和去年的扣繳憑單對一次，就知道自己公司的口徑。

獎金：從過去幾年歸納公式

年終獎金如果有固定算法（例如幾個月本薪），把過去幾年的薪資單拿出來，找出公式，再用每一年驗證。我的公式對過去四年，每年誤差都在兩百元內，才拿來估今年。

公司股票：已歸屬的照實算，還沒歸屬的用現價估

RSU 和 ESPP 的所得是「歸屬日市價 × 當天匯率」，逐筆算。年底前還會歸屬的，先用現在的股價估，並記住這部分會隨股價變動。

不確定的項目：標清楚，算一個範圍

股價、匯率、年底的捐贈這類不確定的輸入，標成「估計」，旁邊寫假設。必要時用兩三個情境各算一次，看應補稅額落在什麼範圍。

AI 幫了什麼：這一段原本最耗時間。我把幾年份的薪資單、股票平台的兩百多份文件交給 AI（Claude），請它寫腳本解析成表格：每次歸屬的日期、股數、市價，每月薪資的各個項目。AI 也抓到很多我不會注意的細節，例如薪資單的欄位名稱全形半形混用、股票平台報表上的台幣金額是用「報表產生日」的匯率換算的（不能拿來報稅）。年終公式也是請 AI 從歷年薪資單歸納、再逐年驗證出來的。

怎麼確認算得對：用去年的申報書回測

估算方法定好之後，先拿去年（或前幾年）的資料，用同一套方法重算一次，和實際的申報書比對。對得上，才拿來估今年。

我回測過的項目：

項目	比對對象	結果
公司股票所得	過去四年申報書	誤差 0.2% 內
薪資所得（從薪資單推）	去年扣繳憑單	差個位數
年終獎金公式	過去四年薪資單	每年差兩百元內
整份精算表	去年申報書的稅額	結構一致後才拿來算今年

這一步很重要。估算方法如果有系統性的錯誤（例如匯率用錯日期、某個津貼該扣沒扣），回測會直接顯示出來，而不是等到 5 月才發現差一大截。

AI 幫了什麼：回測需要把同一套算法對好幾年的資料各跑一次，手算非常累。我請 AI 把算法寫成程式，一次重算四年，並把對不上的年份列出來找原因。薪資的口徑就是這樣來回幾次才找到的。

精算表要能重算

精算不是做一次就結束，11 月、12 月、隔年 1–3 月都要更新。所以精算表要做成改一個輸入就能重算的樣子：

• 輸入格和計算格分開，輸入格用顏色標出來。
• 每個輸入旁邊寫來源與日期，例如「10 月薪資單本年累計」「估計，依某公式」。
• 計算格全部用公式，不要手打結果。
• 把「目前狀態」記下來：日期、關鍵數字、當時的假設（股價、匯率）。下次更新時先確認數字一致，再改。

AI 幫了什麼：我的精算表是 AI 寫的一支 Python 腳本產生的 Excel，每格都有公式和說明。要更新時改輸入、重跑腳本。我也請 AI 把整件事（資料在哪、算法、目前狀態、待辦）寫成一份文件，下次開工先讀文件、重跑一次確認數字沒變，再繼續。原本這些脈絡都在我腦子裡，每年都要重新想一次。

算完之後可以做的決定

精算出來的數字	可以做的決定
5 月應補稅額	準備現金：從哪裡來、什麼時候賣、要不要先問信用卡分期
邊際稅率	捐贈、扣除額的時間點；所得能不能分散
海外利得空間	年底賣出再買回、墊高成本（獲利收割）
夫妻三種計稅方式的差異	了解哪種方式最省，申報時核對系統的選擇
缺哪些證明文件	年底前補齊，不要 5 月才找

海外利得空間和獲利收割的算法，我寫在下一篇。

帶得走的東西

一張時間表

• 11 月初：用最新薪資單本年累計做第一次精算；列出還缺的資料
• 11 月中：需要幾週才能完成的事先啟動（例如轉股到可以買賣的帳戶）
• 12 月初：年終、捐贈、配偶數字確定後重算；決定年底要賣的股票
• 12 月中：完成年底交易；確認捐贈已付款
• 隔年 1–3 月：收扣繳憑單、房貸利息證明、保險費與捐贈收據，換掉估計值
• 隔年 5 月：申報前和精算結果對帳

第一次做的步驟

1. 找出去年的申報書，照它的結構建精算表（所得、免稅額、扣除額、稅額）。
2. 用去年的資料重算一次，確認和申報書一致。
3. 把輸入換成今年的數字：已確定的照填，還沒發生的用公式估，並標成「估計」。
4. 算出應補稅額、邊際稅率、海外利得空間。
5. 記下日期和假設，12 月再更新一次。

如果你也想請 AI 幫忙

• 先請它列資料清單，不要一開始就問「我要繳多少」。
• 請它寫程式算，不要只看它在對話裡算出的數字。
• 一定要回測：用去年的申報書驗證它的算法。
• 不要給它密碼、身分證字號、帳號；登入、下單、轉帳自己來。

心得

提前精算的價值，不在於早幾個月知道答案，而在於還來得及改變答案。12 月 31 日之前，很多事都還能決定；過了這一天，就只能照實申報。

這件事第一次做很花時間：要收集的資料散在十幾個地方，口徑又不一致。今年有 AI 幫忙整理和驗證，我花了幾個星期把流程建起來，之後每年只要更新數字、重算一次。

本文是個人經驗分享，不是稅務或投資建議。實際申報請以國稅局規定、公司開立的憑單或會計師意見為準。